Como as opções sobre ações são tributadas. Para os investidores individuais que estão a investir em opções de compra por ações pela primeira vez, você precisa saber como esses títulos são tributados. Para os não iniciados, vamos começar com algumas definições. Uma opção de venda dá ao detentor (o proprietário da opção) o direito de vender uma determinada ação pública negociada a um preço fixo (preço de exercício) em ou antes de uma data especificada. Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar uma garantia a um preço fixo. Agora, se em vez de comprar uma opção, você concede a outra pessoa uma opção de colocação ou chamada, você é um escritor de opções. Como tal, você recebe um prêmio (taxa) do titular em troca de assumir o risco. Como titular, você pode adquirir sua opção pagando um prêmio a um escritor por uma opção recentemente emitida ou comprando uma opção existente no mercado aberto. Agora, para as regras fiscais. Se você mantiver as opções, elas irão: (1) expirar sem exercicio na data de validade porque não valem a pena, (2) ser exercidas porque estão no dinheiro ou (3) serem vendidas antes de expirarem. Se sua opção expirar, obviamente, você sofreu uma perda de capital geralmente de curto prazo porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas se fosse demorado, você tem uma perda de capital a longo prazo. Por exemplo, digamos que você compre uma opção de venda de seis meses com um preço de exercício de 10 por ação. Na data de validade, o estoque está sendo vendido para 20. Se você tem algum sentido, você deixará a opção expirar e, assim, sofrerá uma perda de capital a curto prazo. Informe a perda que é o preço (ou o prémio) que pagou pela colocação, mais os custos de transação na Parte I do Formulário 8949, que alimenta no Anexo D, inserindo a data da opção-compra na coluna (c), a data de vencimento em Coluna (d), expirou na coluna (e), e o custo, incluindo as taxas de transação, na coluna (f). Se você exercer uma opção de venda vendendo ações para o escritor ao preço designado, deduza o custo da opção (o prêmio mais quaisquer custos de transação) do produto da sua venda. Seu ganho ou perda de capital é de longo prazo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo você possui o estoque subjacente. Insira o ganho ou perda no Formulário 8949, assim como você faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra comprando ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção ao preço pago pelas ações. Isso se torna sua base de imposto. Quando você vende, você terá um ganho ou perda de capital de curto ou longo prazo dependendo de quanto tempo você mantenha o estoque. Isso significa que seu período de espera é reiniciado quando você exerce a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em uma opção de compra de 8 de julho de 2017 para comprar 300 ações da XYZ Corp. em 15 por ação. Em 1 de julho de 2017, está vendendo por um robusto 35, então você se exercita. Adicione o custo da opção 1000 para os 4.500 gastos nas ações (300 vezes 15). Sua base no estoque é 5.500, e seu período de detenção começa em 2 de julho de 2017, o dia após a aquisição das ações. Se você vende sua opção, as coisas são simples. Você tem um ganho ou perda de capital que é de curto prazo ou longo prazo, dependendo do período de retenção. Como mencionado, os escritores de opções recebem prêmios por seus esforços. O recebimento do prémio não tem consequências fiscais para você, o escritor de opções, até a opção: (1) expira sem exercicio, (2) é exercido ou (3) é compensado em uma transação de fechamento (explicado abaixo). Quando uma opção de colocação ou chamada expira, você trata o pagamento do prêmio como um ganho de capital de curto prazo realizado na data de validade. Isso é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses. Por exemplo, diga que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação por 1.000 ações da XYZ Corp. por um prêmio 1.500. Isso cria uma obrigação para você comprar 1.000 ações em um preço de exercício de 25. Felizmente para você, o estoque sobe para 35, e o titular, com sabedoria, permite que a opção vença. Você trata o prémio de escrever a opção agora expirada como um ganho de capital de 1.500 a curto prazo. Informe-o na Parte I do Formulário 8949 da seguinte forma: Digite a data de validade da opção na coluna (c), os 1.500 como vendas prosseguem na coluna (e), expiraram na coluna (f). Se você escreveu a opção no ano anterior à sua expiração, não há conseqüências fiscais no ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que é exercida (o que significa que você tem que comprar o estoque), reduza a base fiscal das ações que você adquire pelo prêmio que você recebeu. Mais uma vez, seu período de detenção começa no dia seguinte à aquisição das ações. Se você escrever uma opção de compra que é exercida (ou seja, você vende o estoque), adicione o prêmio ao produto das vendas. Seu ganho ou perda é de curto prazo ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica sob a opção que você escreveu é compensada pela compra de uma opção equivalente. Por exemplo, diga que você escreve uma opção de venda por 1.000 ações da XYZ Corp. em 50 por ação com uma data de validade de 5 de julho de 2017. Embora isso obrigue você a comprar 1.000 ações em 50, pode ser compensado pela compra de uma opção de venda Para 1.000 ações em 50 por ação. Agora você tem a obrigação de comprar (sob a opção de venda que você escreveu) e um direito de compensação para vender (na opção de venda que você comprou). Para fins fiscais, a compra da opção de compensação é uma transação de fechamento porque efetivamente cancela a opção que você escreveu. O seu ganho ou perda de capital é curto prazo, por definição. O valor é a diferença entre o prêmio recebido por escrever a opção e o prêmio que pagou para entrar na transação de fechamento. Informe o ganho ou perda no ano fiscal em que você efetua a transação de fechamento. Para fins de dedução de perdas de opções, as regras anteriores se aplicam às chamadas opções desnudas. Se você tem uma posição de compensação em relação à opção, você tem uma estratagema. Um exemplo de um straddle é quando você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas está impedido de vender atualmente de acordo com as regras da SEC. Diga que a opção de venda expira perto do final do ano. Se você ainda possui a posição de compensação (a ação) no final de anos, sua perda da opção expirada geralmente é dedutível somente na medida em que excede o ganho não realizado no estoque. Qualquer excesso de perda é diferido até o ano em que você vende o estoque. Veja a publicação 550 do IRS em irs. gov para obter mais informações sobre estradas. Tópicos relacionados Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Dados intraday fornecidos pela SIX Informações Financeiras e sujeito aos termos de uso. Dados históricos e atuais do fim do dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intraday atrasados por requisitos de troca. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Todas as cotações estão em tempo de troca local. Dados em tempo real da última venda fornecidos pelo NASDAQ. Mais informações sobre o NASDAQ trocaram símbolos e seu status financeiro atual. Os dados intraday atrasaram 15 minutos para a Nasdaq e 20 minutos para outras trocas. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intrínsecos da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e pelo menos 60 minutos atrasados. Todas as citações estão em tempo de troca local. Nenhum resultado encontrado Últimas NotíciasTax Tratamento de opções de venda de venda Um aumento no lucro de negociação de opções traz algumas conseqüências fiscais. Os investidores que navegam nas águas complexas da negociação de opções devem ter em mente as conseqüências fiscais de suas compras e vendas de curto prazo. Enquanto uma opção de venda oferece o direito (não a obrigação) de vender ações a um preço específico, a venda da mesma opção traz a obrigação de denunciar a transação ao Internal Revenue Service e calcular os impostos sobre os lucros que você ganha, se houver. Fundamentos de opções Uma opção de venda é um contrato para vender uma ação a um preço específico de quotstke, e dentro de um período de tempo limitado. Os preços da opção de colocação se movem para trás ao preço das ações: se o estoque se mover para baixo, a colocação se torna mais valiosa. Você pode comprar uma opção de venda, se você acredita que o estoque é liderado mais baixo, ou você pode vendê-lo se você acha que vai ficar no seu preço atual ou aumentar. Você pode fechar o comércio comprando a opção de venda de volta - se a colocação caiu em valor, você ganhará lucro. Você também pode esperar até a data de validade. Se o preço das ações estiver acima do preço de exercício da opção de venda, então a colocação expirará sem valor. Se o preço das ações estiver abaixo do preço de exercício da opção, então a colocação ainda tem valor. Seu corretor comprará automaticamente de volta para fechar o comércio. As opções de opções expiradas são investimentos de capital, como ações, e o IRS basicamente os trata da mesma maneira. Se o estoque subjacente aumentar e a opção de venda expirar, você relata o prêmio que você coletou para vender a venda como o produto da transação: o dinheiro que você recebeu. Você insere as transações de opção no Formulário 8949, Parte I (para ganhos ou perdas de curto prazo), que você carrega para a Tabela D. O prêmio que você recebeu representa o quotproceedsquot ou o preço de venda do comércio. A base é 0, uma vez que a opção expirou e você não fechou o comércio comprando a opção de volta. Negociações de ida e volta Se você comprar a opção de volta, você completou uma ida e volta: você vendeu a opção e depois recomprou para fechar. Felizmente, você gastou menos comprando a opção do que você recebeu para vendê-la. Independentemente disso, você declara o preço de venda original como o produto da venda (restando as comissões) e o custo de compra como base (adicionando todas as comissões). Uma vez que as opções ordinárias expiram em alguns meses, este será um ganho ou perda de curto prazo. As opções de longo prazo podem ter um período superior a um ano, caso em que você informaria a transação como um ganho ou perda de longo prazo. Exercício na expiração Existe uma opção remanescente em opções de ações negociadas no mercado: exercício do contrato na data de validade, o que significa que você terá que comprar o estoque do titular da opção ao preço de exercício. Isso é feito se a sua opção é equivalente ao dinheiro, o que significa que o preço do estoque subjacente é menor do que o preço de exercício e o preço ainda tem valor. Você realmente não faz isso com o mercado e seu corretor o fará automaticamente. As regras do IRS indicam que a base da compra é reduzida pelo prêmio que você recebeu para vender a venda. A transação não fecha até que você venda as ações, seja para um ganho de curto prazo ou de longo prazo dependendo de quanto tempo você as segure. Referências
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